El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los impuestos principales que pagan los ciudadanos en España. Y actualmente es el que reporta más ingresos a Hacienda. Se trata de uno de los puntos principales en los presupuestos generales del Estado (PGE), que este año contemplan la subida de impuestos a las rentas más altas. A solo unos meses del inicio de la campaña de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio del año 2021 (del 6 de abril al 30 de junio), algunas personas deberán tener presentes las modificaciones en los tramos del IRPF.
En el IRPF hay dos cifras sobre las que hay que prestar especial atención: la base imponible, que es la cantidad a la que se aplica el impuesto, y base liquidable. Las deducciones se aplican sobre la base imponible, y sobre la base liquidable se aplica un gravamen regulado por tramos.
Si quieres saber cómo puedes ahorrar impuestos en tu próxima declaración de la renta no te pierdas nuestro artículo sobre cómo reducir el IRPF.
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?
Los tramos delimitan lo que debe tributar cada contribuyente, en función de sus ingresos anuales y de otros criterios respecto a su situación personal. Estos tramos indican el porcentaje de impuestos que deberá pagar el contribuyente y va en aumento en proporción con los ingresos brutos. De esta forma, el pago de impuestos será más alto para las rentas más altas.
Con la nueva reforma, los tramos de IRPF quedan de la siguiente forma:
Un ejemplo práctico
Para que quede más claro pondremos un ejemplo muy simplificado. Una persona con una base imponible de 65.000 euros pagaría un 45% de esos ingresos en impuestos, es decir, 29.250 euros (si no existiese progresividad y todo tributase al mismo tramo del 45%). Pero al ser progresiva la tabla del IRPF, pagaría en realidad 20.151,5 euros:
- Primer tramo: pagará el 19% de 12.450€: 2.365,5€
- Segundo tramo: pagará el 24% de 7.750 euros (diferencia entre 1º y 2º tramo): 1.860 €
- Tercer tramo: pagará el 30% de 15.000 euros (diferencia entre 2º y 3º tramo): 4.500 €
- Cuarto tramo: pagará el 37% de 24.800 euros (diferencia entre 2º y 3º tramo): 9.176 €
- Quinto tramo: pagará el 45% de 5.000 euros (diferencia entre 3º y 4º tramo): 2.250 €
Cambios en la Renta 2021 y 2022
En enero de 2021 se aplicó una reforma en los tramos del IRPF. Esta reforma será aplicable en la próxima campaña de la declaración de la renta, es decir, en la de este 2022. La principal modificación es que en la próxima renta habrá seis tramos (en lugar de cinco, como ocurría anteriormente). El objetivo de esta reforma es elevar la cuota impositiva a las rentas más altas.
El nuevo tramo servirá para calcular la retención de impuestos para las personas que obtengan ingresos anuales superiores a 300.000 euros. La retención será del 47%, lo cual supone un aumento de dos puntos respecto a los tramos anteriores, en los que a las rentas superiores a 60.000 euros se les imponía una retención del 45%. Estos incrementos afectarán a los patrimonios más altos, lo que se traduce en aproximadamente 36.000 contribuyentes, que suponen un 0,17% del total.
Los tramos IRPF para la Renta 2022 quedan, por tanto, de la siguiente manera:
Retenciones en nómina y ahorro
Las principales rentas que reciben la mayoría de los contribuyentes españoles son las del trabajo a través de su nómina. Para ello, Hacienda establece un sistema de retención mensual que, por obligación, deben aplicar las empresas a sus trabajadores para cubrir el pago del IRPF. Para calcular la retención en nómina se tienen en cuenta diferentes factores además del salario, como son las duración del contrato, discapacidades o situación familiar.
Una forma inteligente de ahorrar es contratar servicios a través de Retribución Flexible, ya que estos cuentan con un tratamiento fiscal ventajoso, es decir, no pagan IRPF. Esta forma de retribución permite la contratación de productos cotidianos como son el restaurante, la guardería o el transporte directamente desde tu sueldo bruto. De esta forma, a final de cada mes, supondrá una reducción de impuestos y por tanto un aumento del salario neto.
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