Como empleado de una empresa tu nómina es algo que recibes todos los meses. Muchos ni la abren. Otros la miran lo justo para comprobar que el neto que van a recibir es el mismo que el del mes anterior. Pero muy pocos han repasado en profundidad todos los conceptos incluidos en su nómina. Hagamos un pequeño repaso para entender bien qué es cada uno:
Salario Bruto o Rendimientos Íntegros al Trabajo de tu nómina
Remuneración total que percibe el empleado por el trabajo realizado antes de descontar retenciones o cotizaciones. Cuando decimos que es la remuneración total queremos decir que, si el empleado recibe parte de su remuneración en dinero y parte en especie, en el salario bruto se va a incluir todo.
El salario bruto suele incluir a su vez otros conceptos: salario base, mejora voluntaria mensual y extras. En total es todo lo que devenga la empresa al empleado.
Además, para la empresa no es lo mismo sueldo bruto que el desembolso total que tiene que hacer por empleado. En otras palabras, para la compañía hay otros gastos como Contingencias Comunes (un plus a la Seguridad Social), Formación Profesional, Desempleo…
Base Imponible
Es el importe que vamos a tener en cuenta para determinar la cuota tributaria de los impuestos. Es decir, la cantidad que vamos a considerar para calcular todos los tributos. En la mayoría de los casos coincide con el sueldo bruto. No va a coincidir, por ejemplo, cuando el empleado perciba dietas o elija cobrar parte de su sueldo como Retribución Flexible. Las dietas y los productos de Retribución Flexible (sueldo en especie con ventaja fiscal) si están incluidas en el bruto, pero no forman parte de la base imponible. El empleado no paga impuestos sobre esa parte de su retribución.
Salario Neto o Remuneración Dineraria de tu nómina
Es lo que recibe el trabajador en su cuenta bancaria. Es decir, el salario bruto tras las retenciones (como el IRPF) y cotizaciones a la Seguridad Social. También se descuentan otros apuntes en nómina. La diferencia entre el sueldo bruto y el neto va a aumentar conforme se incrementa el salario.
IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF es la retención por excelencia de una nómina. Para calcularlo nos vamos a basar en la Base Imponible. Es un porcentaje que va por tramos y se puede actualizar anualmente. Este año los tramos son:
| Tramos IRPF 2021 | Tipo Estatal | T. Autonómico | Tipo Total |
| Hasta 12.450€ | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12.450€ a 20.200€ | 12% | 12% | 24% |
| 20.200€ a 35.200€ | 15% | 15% | 30% |
| 35.200€ a 60.000€ | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60.000€ a 300.000€ | 22,5% | 22,5% | 45% |
| A partir de 300.000€ | 24,5% | 22,5% | 47% |
En el artículo “Calcula tu salario neto desde tu sueldo bruto ¿me están reteniendo correctamente?” puedes leer un poco más sobre este tributo y ver algunos ejemplos.
Seguridad Social
Además del IRPF, a nuestro bruto también se le resta un porcentaje de nuestra Base de Cotización a la Seguridad Social. El porcentaje a cargo del empleado es del 6,35%. Dentro de este concepto suele haber 3 deducciones: cuota a formación profesional, cuota desempleo y contingencias comunes.
Retribución en especie
Parte de la remuneración del trabajo que se cobra en forma de bienes, derechos o servicios para uso propio, de forma gratuita o con precio inferior al del mercado. La empresa las entrega al empleado o las pone a su disposición.
La compañía siempre debe actuar como mediador del pago entre el vendedor de los bienes y servicios (señalados por el empleado) y el trabajador. Si se tratara de bienes o servicios que se utilicen con la exclusiva finalidad de atender las necesidades de la empresa, no estaríamos en el caso de renta en especie.
Retribución Flexible o beneficios sociales
Ciertas retribuciones en especie tienen además tratamiento fiscal ventajoso. Los seis productos para los que la Normativa señala exención de IRPF son: el seguro de salud, restaurante, transporte, guarderías, formación y acciones corporativas. Estos productos pueden considerarse Retribución Flexible o Beneficio Social en función de quien asuma directamente su gasto, si empresa o empleado.